Details, Fiction and reati tributari

Details, Fiction and reati tributari

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È necessario operare un bilanciamento tra l’interesse dell’Erario e l’interesse degli altri creditori: secondo tale impostazione, in caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca for each equivalente, non è configurabile il fumus commissi delicti del reato di omesso versamento dell’IVA nel caso in cui il debitore sia stato ammesso al concordato preventivo in epoca anteriore alla scadenza del termine per il versamento del tributo, for every effetto della inclusione nel piano concordatario del debito d’imposta, degli interessi e delle sanzioni amministrative.

Luca Romagnoli → Avvocato penalista a Bologna Diritto penale: Fin dalla tesi di Laurea mi sono sempre occupato prevalentemente di diritto penale. Nel corso della professione forense assisto ed ho assistito persone indagate e/o imputate in procedimenti penali oppure persone offese dal reato per la costituzione di parte civile.

Ambiti di competenza ulteriore maturati nel tempo nell'ambito penalistico sono stati quelli relativi alla difesa di vittime di atti persecutori, maltrattamenti in famiglia e frodi informatiche.

Integra il delitto di causazione del fallimento per effetto di operazioni dolose previsto dall’art. 223, secondo comma, n. two), legge slide., l’omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto e dei contributi previdenziali e assistenziali che abbia causato il dissesto della società, potendo il reato fallimentare concorrere con quello tributario e con quello previdenziale in ragione della diversità sia dei beni tutelati sia della struttura dei reati.

Diritto penale: Da sempre metto nel mio lavoro impegno e passione, arricchendo la difesa con l'esperienza e lo studio e l'aggiornamento continuo, necessario anche for every l'attività di docenza universitaria che svolgo.

Non punibilità: se prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado i debiti tributari, comprensivi di sanzioni amministrative ed interessi, sono stati estinti mediante pagamento integrale degli importi dovuti, anche a seguito delle speciali procedure conciliative e di adesione all’accertamento previste dalle norme tributarie, nonché del ravvedimento operoso.

(Nella specie, la Corte ha confermato la decisione di merito che aveva ritenuto sprovvista di prova la mera allegazione difensiva circa l’esistenza di una delegazione di pagamento intercorsa fra l’intestatario delle fatture di vendita di alcune autovetture ed i diversi soggetti che avevano versato il relativo prezzo).

Benedetta Berselli → "Avvocato civilista e penalista a Bologna", "Arbitrati", "domiciliazioni" Diritto penale: Ho iniziato l'attività lavorativa occur penalista maturando ampia esperienza nell'assistere in tutte le fasi ed i gradi del processo imputati e persone offese costituite parti civili. Sono iscritta nell'elenco degli Avvocati check over here for every il Patrocinio a spese dello Stato.

Barbara Spinelli → Avvocata immigrazionista e penalista مكتب محاماة عربي - ايطالي Diritto penale: Esperta nella tutela delle persone offese nel procedimento penale e nella costituzione di parte civile di associazioni ed enti.

In tema di reati tributari, la soglia di rilevanza penale di cui all’art. 10-quater, d.lg. 10 marzo 2000, n. 74, pari a cinquantamila euro annui, va riferita all’ammontare dei crediti non spettanti utilizzati per le news compensazioni indebite, e non alle imposte sui redditi o sul valore aggiunto non versate, con la conseguenza che, per accertare il superamento della soglia, occorre procedere alla somma algebrica degli importi dei crediti inesistenti o non spettanti portati in compensazione.

lg., seventy four/2000, che secondo la difesa sarebbe idonea ad integrare la nozione di “integrale pagamento” dei debiti tributari. For each la suprema corte, tuttavia, così non è: l’articolo thirteen fa espresso riferimento al pagamento”, in esso includendo anche ipotesi specifiche derivanti da istituti di natura conciliativa, ma non consente di includervi l’ipotesi della compensazione legale che rientra, per espressa qualificazione del codice civile, tra i “modi di estinzione delle obbligazioni diversi dall’adempimento”, ovvero diversi dal pagamento.

- Analizzare le prove e le testimonianze presentate dall'accusa e sviluppare una strategia difensiva.

Se l’importo non rispondente al vero indicato nelle fatture o nei documenti, for every periodo d’imposta, e’ inferiore a euro centomila, si applica la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni.

Il delitto previsto al d.lg. n. seventy four del 2000, art. 11 è reato di pericolo, integrato dal compimento di atti simulati o fraudolenti, volti a occultare i propri o altrui beni, idonei – secondo un giudizio “ex ante” che valuti la sufficienza della consistenza patrimoniale del contribuente rispetto alla pretesa dell’Erario – a pregiudicare l’attività recuperatoria this response dell’amministrazione finanziari.